第418章 财务的核查(2/2)

1、母公司2017年收入汇总金额与审计提供的母公司报表数存在差异，请给出合理解释。

2、为什么子公司毛利率都偏低？

【c3收入分析表】

1、各类产品“产量—结转成本不含税金额”汇总金额与审定营业成本存在差异，请复核

2、部分年度“销售量-预收账款总额”与“销售收入-不含税收入”相等？“销售量-预收账款总额”取数逻辑是否为预收账款贷方发生额？

3、产能利用率计算逻辑是否合理？

【c6主要客户明细表】

“客户收入规模”是否应列示走访、公开资料等方式获取的客户经营规模信息？

【c15销售回款测试表】

1、2016年、2017年列示的销售回款明细未达到要求的覆盖率，需补充前10大客户及所有50万元以上的销售回款明细。

2、报告期发生额、期末余额统计有误，需复核。

3、补充销售回款覆盖率（占现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金的比例）。

【d6主要供应商采购分析表】

预付账款余额与公告的《审计报告》附注2017年前五大预付账款余额不一致，需复核。

【d10采购付款测试表】

补充汇总数和覆盖率。

【d11预付账款明细表】

1、预付账款余额与审计报告附注2017年前五大预付账款余额不一致，需复核。

2、年度采购规模与招股书列示的前五大供应商数据不一致。

【e2管理费用明细表】

2017年、2018年管理费用合计数与财务报表附注存在差异。

【e4工资薪金分析表】

各类人员公司需与销售费用、管理费用、研发费用中的薪酬相匹配，差异为社保公积金，目前表格列示金额与财务报表附注差异较大，如表格中列示2016年销售人员工资为256.76万元，财务报表附注列示2016年销售费用中的工资薪酬为89.00万元；且合计数与各月金额汇总不一致，需修改公式。